本文就来总结一下在应用预算管理工具时常犯的错误,以便于企业财务负责人或CEO能够及时反思,做出调整。
1、监控缺失:集团管理报表严重偏科
战略监控的常用工具是管理报告和业绩评价。尽管创维集团有一定的基础,但凌乱而不系统,表现在用于月度或季度经营分析的管理报表过于侧重利润表的分析,而对业务、资产负债的关注不足,缺少反映现金流、资产负债的流动性指标,缺乏行业特性指标(如A计划的可比门店增长)。
同时现今使用的管理报表过于偏重预算的达成情况、历史纵向的对比分析,缺少横向的行业对标分析。更要命的是管理报表与战略主体、法人主体、会计主体及会计核算体系完全分离,增加了财务人员的工作量。
2、工具滞后:数据运算平台难以负荷
现有的经营分析信息系统(OA)不能承载更多的数据和功能,表现在数据运算平台难以负荷,常有逻辑错误,BUG频出,且难以实现与会计核算系统的。系统维护工作量大、成本高,可见该信息系统已严重滞后,急需更换。
3、定位不清:集团管理边界模糊,可执行性差
集团整体战略与产业公司业务战略混为一谈,各自定位不清,导致管理边界模糊,可执行性差。比如“核心产业做强,相关产业做大”的集团发展战略,在实际执行中就碰到集团做什么,产业公司做什么的问题。
其实集团抓产业的选择、重组及相应的资源配置,以及产业公司的业务战略、路径规划、预算管理、评价考核。而产业公司抓业务战略,如定位和价值主张、关键业务、核心资源、组织和流程、技术和产品、渠道和客户、供应链和制造、和结构、成本和费用、财务和考评、市场和策略、品牌和文化等,即如何更好地发挥企业既定资源禀赋的较大能力,从而获取较大的利润。
4、考核短视:对战略和预算的及驱动不足
目前的预算考核问题主要表现在:考核指标均为短期目标,且过于偏重直接效益。
核心管理层激励(奖金)直接与利润挂钩,对战略和预算的及驱动不足;
KPI考核结果只与产业公司一把手挂钩,且只挂钩30,而与核心管理层的利润分红激励没有关系;
核心管理层的利润分红激励与公司现金流的创造没有关系,有钱没钱都要分红;
月度或季度KPI考核与产业公司负责人年度激励(奖金)没有关系、脱节;
从上可见,集团和产业公司(一把手、核心管理层)的考评、考核体系存在重大缺陷,内部利益共生体的利益关系没有理顺,共的利益激励机制尚未形成,亟待完善。